Налоги

Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ПСН открывать специальный р/с для расчётов с клиентами по безналичному расчету или можно использовать свою карту физического лица?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 01.10.2020) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Применение ККТ и выдача (направление) покупателю кассового чека гарантируют, прежде всего, защиту прав потребителя, а также способствуют минимизации схем уклонения от налогообложения. При этом в случаях осуществления расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями документами, подтверждающими расчеты, могут являться счет-фактура, банковская выписка, первичные учетные документы.

Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется, в частности, при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами и (или) с предъявлением электронного средства платежа, а также при осуществлении расчетов с физическими лицами независимо от формы оплаты и способов расчета.

Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 5 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила проведения банковских операций, в том числе правила открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

Подробнее в приложенном файле.

Уважаемые предприниматели!

Информирую Вас об официальном принятии  Закона  Республики Карелия от 24.12.2020 № 2530-ЗРК "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Карелия"(далее – Закон № 2530-ЗРК).

​В соответствии с Законом № 2530-ЗРК для субъектов предпринимательской деятельности, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде ЕНВД, на 2021 год установлены ставки по УСН:


2% - по системе налогообложения Доходы

7% - по системе налогообложения Доходы-Расходы.


​Для получения информации о дополнительных условиях применения ставок УСН, а также размере потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, предлагаю ознакомиться с текстом Закона № 2530-ЗРК:

Уполномоченный по защите прав предпринимателей напоминает о прекращения действия ЕНВД с 2021 года и необходимости индивидуальным предпринимателям и организациям выбора иной системы налогообложения:


«Направлять уведомление о снятии с учета по ЕНВД не нужно, так как этот налоговый режим отменяется со следующего года, в то же время, необходимо прямо сейчас, не откладывая, подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой налоговый режим. В случае если предприниматель или организация не направят такое заявление, то с января 2021 года автоматически будут переведены на общий режим налогообложения. Времени остается немного».



ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ДЛЯ ПЕРЕХОДА С ЕНВД НА ДРУГИЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ИП)

Вы можете выбрать:

УСН (Упрощённая система налогообложения)

ПСН (Патентная система налогообложения)

НПД (Налог на профессиональный доход). Применяется в случае, если у ИП нет наёмных работников. Совмещение  НПД  с иными специальными налоговыми режимами не предусмотрено законом. Любой индивидуальный предприниматель (если он подходит по критериям) вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог», либо через личный кабинет «Мой налог» на сайте nalog.ru, либо через любую кредитную организацию

ОСН (Общая система налогообложения). На общей системе налогообложения при оборотах меньше 2 млн. рублей в квартал ИП сможет в будущем не платить НДС).

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) – для сельхозпроизводителей.

ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

УСН (Упрощённая система налогообложения)

ОСНО (Общая система налогообложения).

Для каждого специального режима налогообложения есть свои параметры: максимальный оборот, допустимые виды деятельности, количество сотрудников. Патентная система налогоообложения, например, не применяется при реализации маркированным товаром: одежды из меха, обуви, лекарств. Эти особенности необходимо учитывать, чтобы правильно выбрать возможный режим налогообложения.

Направлять уведомление о снятии с учёта по ЕНВД не нужно, так как этот налоговый режим отменён

ПЕРЕХОД НА УСН или ЕСХН

Необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя.

Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. 

Представить уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, его можно прислать по телекоммуникационным каналам связи (через оператора электронного документооборота) или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя» на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».

Информация доведена до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 20.10.2020 № СД- 4-3/17181@.

ПЕРЕХОД НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Заявление на получение патента необходимо подать в любой территориальный налоговый орган указанным выше способом в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

ДАТА ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ

Если ИП планирует применять ИП или УСН с начала 2021 года, такое заявление индивидуальный предприниматель должен подать в налоговую инспекцию до 31 декабря 2020 года. Организация при выборе УСН также должна направить заявление до конца года.

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ НЕ ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ ДО КОНЦА ГОДА?

Если Индивидуальный предприниматель не направит уведомление о переходе на определённую систему налогообложения в налоговую инспекцию до 31.12.2020, то ИП автоматически будет переведён на общий режим налогообложения. При этом, в любой момент 2021 года ИП сможет перейти на патент или режим самозянятых.

Если Индивидуальный предприниматель или организация планирует перейти на УСН, но не подаст соответствующее заявление до 31.12.2020, то в течение 2020 года перейти на УСН не сможет.

Информация Федеральной налоговой службы РФ по вопросам перехода с ЕНВД на другие режимы налогообложения:

http://www.nalog.ru/rn52/news/tax_doc_news/10123667/

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/go_to_psn/

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/eshn/

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/

http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/envd/19053_20112020.pdf

http://npd.nalog.ru/

Субъекты предпринимательства, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД), смогут до конца 2020 года перейти на один из трех льготных налоговых режимов.

С 1 января 2021 года в России отменяется специальный налоговый режим - единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Альтернативными налоговыми режимами являются:


упрощенная система налогообложения (УСН),

патентная система налогообложения (ПСН),

налог на профессиональный доход (НПД).


УСН, ПСН и НПД подойдут индивидуальным предпринимателям, УСН – юридическим лицам.

Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что приведет к существенному увеличению налоговых отчислений.

ПЕРЕХОД НА УСН.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление (форма № 26.2-1) в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в 2020 году совмещали ЕНВД и УСН, уведомление подавать не нужно. Они продолжат применять УСН по всем видам деятельности.

ПЕРЕХОД НА ПСН.

Чтобы перейти на ПСН, предпринимателю нужно подать заявление на получение патента (форма №26.5-1) за 10 дней до начала его применения, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

ПЕРЕХОД НА НПД.

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России, через уполномоченные банки или портал госуслуг.

Датой постановки на учет станет дата направления в налоговый орган указанного заявления.

Оптимальный налоговый режим поможет выбрать налоговый калькулятор «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России:

http://www.nalog.ru/rn23/service/mp/.

Методические материалы по вопросу перехода на другие системы налогообложения можно так же скачать по ссылке:

http://cloud.mail.ru/public/3qZc/2MUpktZzR

Министерство экономического развития Российской Федерации установило коэффициенты—дефляторы на 2021 год.
Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 коэффициенты-дефляторы на 2021 год утверждены в следующих размерах:


в целях применения НДФЛ - 1,864;

в целях применения УСН - 1,032;

в целях применения ПСН - 1,637;

в целях уплаты торгового сбора - 1,420.


С текстом Приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.10.2020 № 720 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год» можно ознакомиться по ссылке:

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011160034?fbclid=IwAR3C-2k8Hni0kmY0A5KvsmlCZ_Wi57oqJbRpg9SKmoScyYWFWKu5m2nR360

ВОПРОС
Индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, какие сроки подачи заявления для получения патента?

ОТВЕТ
Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН.

Заявление подаётся:

-лично или через представителя,

- в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи(Согласно пункту 2 статьи 346.45 Налогового Кодекса).

ВНИМАНИЕ
При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления.
При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки (абзац четвертый пункта 2 статьи 346.45 Кодекса).

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить
заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2021 года, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса).

ВОПРОС
НУЖНО ЛИ УВЕДОМЛЯТЬ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН О ПЕРЕХОДЕ НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, КОТОРЫЙ В 2020 году СОВМЕЩАЛ ЕНВД И УСН?

ОТВЕТ
Налогоплательщики, ранее уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, признаются налогоплательщиками, применяющими УСН и после 01.01.2021, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД.
Подавать повторное уведомление о переходе на УСН не требуется.

ВОПРОС

С 2021 года ЕНВД не применяется. Каков порядок перехода плательщиков ЕНВД на применение УСН?

ОТВЕТ
Налогоплательщики ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН с 1 января 2021 года, должны представить уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме No 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 No ММВ-7-3/829@.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации также указывают остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года (абзац 2 пункта 1 статьи 346.13 Кодекса).

Следует иметь в виду, что в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (пункт 4 статьи 346.12 Кодекса).
Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.
Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя:

- лично или через представителя,

-направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи,

-через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС РФ.

ВНИМАНИЕ!
Организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.
При этом, в указанных случаях ранее представленное уведомление аннулируется (письмо ФНС России от 20.10.2020 No СД-4-3/17181@).

ВОПРОС
На какой режим налогообложения могут перейти налогоплательщики ЕНВД после его отмены.

ОТВЕТ
Организации и индивидуальные предприниматели после отмены применения ЕНВД вправе перейти на применение иных альтернативных специальных режимов налогообложения:

-упрощенную систему налогообложения (УСН);

-патентную систему налогообложения (ПСН); -Налог на профессиональный доход (НПД).

Подробная информация об особенностях каждого специального режима налогообложения размещена на сайте ФНС России, в том числе по адресу: http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Региональные депутаты и бизнес-омбудсмен не допустили роста налоговой нагрузки на собственников объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия Елена Гнётова поблагодарила депутатов Законодательного Собрания Карелии за сохранение пороговых значений до 300 квадратных метров площади недвижимого имущества организаций и физических лиц, в отношении которых налог на имущество исчисляется от величины кадастровой стоимости.

Елена Гнётова отметила важность для субъектов бизнеса решения Законодательного Собрания Республики Карелия не поддерживать законопроект по уменьшению площади недвижимости, от которой налог на имущество будет исчисляться от кадастровой стоимости.

Как пояснила Елена Гнётова, во исполнение Федерального закона о государственной кадастровой оценке, на территории Республики Карелия была проведена государственная кадастровая оценка объектов недвижимости, по результату которой стоимость объектов увеличилась от 30 до 80%.

Налог на имущество зависит от нескольких факторов: размера ставки, размера льготной площади имущества, от которой налог исчисляется от кадастровой стоимости.

В законе Республики Карелия было предложено внести изменение об уменьшении порога площади с 300 до 100 квадратных метров:


«Изменение порога площади до 100 квадратных метров, как было предложено в законопроекте, привело бы к существенному увеличению имущественного налога организаций и физических лиц, являющихся собственниками офисных и торговых центров, объектов общественного питания, бытового обслуживания».


Ранее Елена Гнётова, выступив перед депутатами Законодательного Собрания Карелии отметила важность сохранения субъектов бизнеса республики, а также обратилась к парламентариям Карелии с просьбой не повышать предел площади недвижимости, от которой взимается налог на имущество от кадастровой стоимости.


 

Уполномоченные по защите прав предпринимателей обсудили проблемы перехода субъектов предпринимательства с ЕНВД на иные режимы налогообложения.

17 сентября под руководством Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Б.Ю. Титова состоялось обсуждение с региональными бизнес-омбудсменами проблем отмены ЕНВД и предложений предпринимателей по переходу на иные формы налогообложения.

Советник федерального уполномоченного по защите прав предпринимателей Антон Свириденко представил сводный список предложений по «бесшовному» переходу с ЕНВД на иные системы налогообложения, поступившие от Уполномоченных из разных регионов.

Были внесены предложения по отмене отчетности на упрощённой системе налогообложения (УСН) «доходы», введению переходного периода на год в части обязанности по предоставлению налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН, по расширению перечня подлежащих к учету расходов.

Обсуждались предложения по снижению ставки для тех, кто переходит с ЕНВД на УСН. В частности, бизнес-омбудсмены считают возможным предложить Правительству РФ установить трехлетний переходный период для субъектов предпринимательства, перешедших с ЕНВД на УСН, в течение которого налоговая ставка по режиму «УСН: доходы» не будет превышать 3 процентов, а налоговая ставка по «УСН: доходы-расходы» - 7,5 процентов. Также обсуждались вопросы патентной и общей системы налогообложения.

Все эти предложения будут обсуждаться с предпринимателями в регионах, а затем вноситься федеральным Уполномоченным в адрес Правительства РФ.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей рассказала об изменениях в налоговое законодательство, принятое в июле 2020 года.

В налоговое законодательство России внесены изменения, связанные с упрощённой системой налогообложения и налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

До 2024 года продлён срок действия возможности применения налоговой ставки 0 процентов по патентной системе налогообложения (далее – ПСН) и УСН в течение двух налоговых периодов для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в следующих сферах:


производственной;

социальной;

научной;

в сфере бытовых услуг населению;

в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания.


При этом, как пояснила бизнес-омбудсмен, налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей вводятся региональными законами, ими же определяются конкретные виды экономической деятельности в указанных сферах, для которых применяется данная налоговая льгота.

Изменения условий применения упрощённой системы налогообложения (УСН).

Сейчас для применения УСН доход компании должен составлять не более 150 млн. рублей, а число сотрудников не должно превышать 100 человек. В случае превышения этих показателей субъекты бизнеса должно перейти на общую систему налогообложения.

В настоящее время установлен переходный период для тех налогоплательщиков, чья выручка превысила максимум не более чем на 50 млн. рублей, а число сотрудников не более чем на 30 человек.

В этом случае налогоплательщик не утрачивает право на УСН, а платит налог по повышенным ставкам:


8 процентов для объекта налогообложения «доходы»;

20 процентов для объекта «доходы минус расходы».


Елена Гнётова уточнила:


«Эти ставки будут применяться к налоговой базе за весь год только в случае, если доходы или численность работников вышли за пределы в I квартале. В иных случаях к базе, рассчитанной за отчетный период до квартала, в котором допущено превышение, применяются обычные ставки».


С Федеральным законом от 31 июля 2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (с текстом закона можно ознакомиться по ссылке: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007310016).

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Карелии получает большое количество обращений от арендодателей с вопросами, на какие меры поддержки они могут рассчитывать в случае уменьшения платы для арендаторов.

Бизнес - омбудсмен разъясняет, что для арендодателей предусмотрена как федеральная, так и региональная поддержка.

Арендодатели смогут получить отсрочку по уплате отдельных налогов и авансовых платежей по ним. Изменения в правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов для арендодателей утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2020 года N 699.

Как пояснила Елена Гнётова, поддержка будет предоставлена тем, кто предоставил пользователю помещения отсрочку по арендной плате. Кроме того, арендодатель должен быть собственником недвижимости, а его основной вид деятельности – соответствовать коду ОКВЭД 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».

Также для арендодателей существует региональная льгота по налогу на имущество. Главное условие – снижение арендной платы не менее чем на 30% с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 для арендаторов, работающих в отраслях экономики, пострадавших от коронавируса.

При этом Бизнес-омбудсмен считает, что арендодатели, предоставившие для своих арендаторов снижение арендной платы, должны быть отнесены к пострадавшим отраслям. На них должны распространяться все иные меры государственной поддержки.

Елена Гнётова обратилась к федеральному Уполномоченному, в Министерство экономического развития Карелии с предложением о включении сферы деятельности с ОКВЭД 68, соответственно, в федеральный и региональный Перечень пострадавших отраслей.

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия напоминает, что обязательность печати для хозяйственных обществ – обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ – отменена Федеральным законом от 6 апреля 2015 года №82-ФЗ.

С 7 апреля 2015 года изготовление и использование обществами с ограниченной ответственностью и акционерными обществами печатей не требуется.

Документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) в них печати.

Информация предоставлена Управлением Федеральной налоговой службы России по Республике Карелия

Начиная с 1 января 2019 года зарегистрировать юридическое лицо или индивидуального предпринимателя можно бесплатно. Федеральный закон от 29.07.2018 №234-ФЗ освободил заявителей от уплаты госпошлины. Такая льгота предоставляется всем представителям бизнеса, которые подают регистрационные документы в регистрирующий орган в электронной форме. Возможность подачи электронных документов реализована через официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, Портал государственных услуг www.gosuslugi.ru, нотариуса и МФЦ.

Важно знать, что для подтверждения электронного пакета документов потребуется электронная подпись. Усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) можно получить в удостоверяющем центре. Вариант для тех, у кого нет УКЭП – обратиться к нотариусу или в МФЦ (документы будут направлены в ЕЦР за подписью нотариуса/МФЦ).

В иных случаях представления документов в регистрирующий орган размер госпошлины и обязанность ее уплаты сохраняется.

За 2019 год в Карелии современным форматом представления документов для государственной регистрации воспользовались почти 4000 заявителей.

Информация предоставлена Управлением Федеральной налоговой службы России по Республике Карелия

Бизнес-омбудсмен Карелии получает многочисленные обращения от предпринимателей Карелии с вопросами по маркировке товаров, порядке перехода с ЕНВД на УСН при торговле маркированными товарами.

Уполномоченный Е.Гнётова не только направляет индивидуальные ответы заявителям с разъяснениями, но также разработала и разместила на своём официальном сайте специальный раздел «Маркировка товаров» - /pravovoe_prosveschenie/markirovka_tovarov/markirovka_tovarov/, где предприниматели Карелии могут найти интересующую их актуальную информацию.

Елена Гнётова отметила, что основные вопросы субъектов бизнеса касаются этапов маркировки, даты и порядка перехода с единого налога на вменённый доход (ЕНВД) на другие налоговые режимы.

Е.Гнётова:


«Субъектов бизнеса также беспокоит, что при переходе на упрощённую систему налогообложения (доходы минус расходы) не будут учитываться расходы прошлых периодов на приобретение товаров, в том числе маркированных.

Предприниматели считают это несправедливым, так как вынуждены переходить на иные режимы налогообложения не добровольно, а на основании закона».


Уполномоченный Елена Гнётова проинформировала, что эти проблемы были направлены федеральному Уполномоченному Борису Титову.

В настоящее время в Государственную Думу внесён законопроект № 862653-7 «О внесении изменения в ст. 346-25 части второй НК РФ».

Законопроектом предложено в качестве компенсационной меры предоставить налогоплательщикам ЕНВД и ПСН при переходе на УСН возможность учета расходов на приобретение товаров (в том числе маркированных) в период применения ЕНВД и ПСН (которые не были реализованы до перехода налогоплательщиков с указанных налоговых режимов на УСН и будут реализовываться в период ее применения).

Справка:

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» установлен запрет на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в отношении розничной торговли подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации товарами (лекарственные средства, обувные товары, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха).

Информация в приложенном документе.

Бизнес-омбудсмен напоминает: с 1 января прекращается применение ЕНВД и ПСН при торговле изделиями из натурального меха.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия напоминает, что с 1 января 2020 при продаже изделий из натурального меха субъекты бизнеса не смогут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Елена Гнётова сообщила также, что предприниматели, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 № 787.

Приложение: письмо  ФНС России от 16.12.2019 г. № СД-4-3/25905@

Бизнес-Омбудсмен публикует информацию и  анализ полученных ответов респондентов: «Мнение субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Карелия об отмене единого налога  на вменённый доход (ЕНВД) и переходе на другие формы налогообложения».

В Государственную Думу РФ внесён законопроект, предусматривающий предоставление компенсационных налоговых мер при вынужденном переходе с одного налогового режима на другой в связи с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что законодательством установлен запрет на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) в отношении розничной торговли подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации товарами (лекарственные средства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха).

Налогоплательщики, применяющие вышеуказанные специальные налоговые режимы, вынуждены переходить на иные режимы налогообложения не добровольно, а на основании закона.

В качестве компенсационной меры предлагается таким налогоплательщикам предоставить возможность учета расходов на приобретение товаров (в том числе маркированных) в период применения ЕНВД и ПСН, которые не были реализованы до перехода налогоплательщиков с указанных налоговых режимов на упрощенную систему налогообложения и будут реализовываться в период применения упрощённой системы налогообложения.

Законопроект предлагается распространить на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, он коснется как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнётова ежедневно получает обращения от торгового бизнеса с просьбой разъяснить вопросы применения специального налога ЕНВД при реализации обувных товаров в 2020 году.

Федеральным бизнес-омбудсменом Борисом Титовым был направлен запрос в Минфин России о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности при реализации обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке с 01 марта 2020 года.

В ответном письме от 29.11.2019 г. N 03-11-10/92906 Департаментом налоговой и таможенной политики были даны разъяснения о том, что при реализации обуви субъекты предпринимательской могут применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Одновременно сообщается, что согласно п.2 статьи 346 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В этом случае, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.