Налоги

14 февраля Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнетова приняла участие в работе Общественного совета Управления ФНС России по Республике Карелия под председательством Руководителя Управления Инны Васильевны Кравченко.

И.Кравченко подвела итоги регионального проекта «Мои налоги - моей Карелии», впервые запущенного в 2023 году в целях увеличения собираемости имущественных налогов физлиц. Наиболее активным участникам проекта - организациям с численностью сотрудников не менее 20 человек, были вручены дипломы.

На Общественном Совете обсудили особенности использования Единого налогового счета, переходный период внедрения которого закончился 31 декабря 2023 года, основные изменения в налоговом законодательстве, а также порядок предоставления налоговых льгот, действующих при налогообложении имущества.

Был отмечено, что налоги и взносы в 2024 году входят в состав единого налогового платежа (ЕНП), за исключением фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, госпошлин, налога на сверхприбыль и взносов на травматизм в СФР. Налог на профессиональный доход можно оплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно от него.

До конца 2024 года продлен срок, в течение которого не начисляется пеня, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.

Участникам Общественного совета были представлены основные изменения налогового законодательства, вводимые с 1 января 2024 г., в числе которых:

-обязательное предоставление уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (не позднее 25-го числа и не позднее 3-го числа следующего месяца);

-освобождение организаций общепита от НДС, если за прошлый год доходы не больше 2 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ;

-повышение лимитов доходов для сохранения права на УСН;

-увеличения ставок для бывших вмененщиков до 4 % - «доходы» и 9 % - «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Более подробная информация представлена в Презентации Управления ФНС России по Республике Карелия.

Бизнес-омбудсмен также информирует, что актуальную информацию о ЕНС можно просматривать на промо-странице ЕНС разработанной ФНС России по ссылке:

www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

30 января Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия приняла участие в работе совместного совещания по вопросам деятельности Регионального представительства проекта ФНС России «Площадка реструктуризации долга».

О работе площадки рассказала Руководитель Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Карелия Инна Васильевна Кравченко.

Как сообщила И.Кравченко, Площадка реструктуризации долга — это место, где должники и кредиторы при содействии ФНС России могут найти оптимальный путь урегулирования образовавшейся задолженности.


Цель деятельности Площадки — помочь бизнесу, попавшему в тяжелую экономическую ситуацию, восстановить платежеспособность и не допустить его банкротства.


Региональное представительство проекта ФНС России «Площадка реструктуризации долга» была создана на базе Управления ФНС России по Республике Карелия в 2023 году.

Площадка, на которую могут обратиться индивидуальные предприниматели и юридические лица, предлагает проанализировать возможности реструктуризации долга и выбрать оптимальный способ его урегулирования, ускорить подготовку документов, а также наладить диалог с кредиторами, которые не заинтересованы в реструктуризации задолженности.

Бизнес-омбудсмен Карелии информирует, что консультацию по вопросам реструктуризации долга можно получить по телефону +7 (8142) 44-53-71, добавочный 4412.

Региональное представительство проекта «Площадка реструктуризации долга» при УФНС России по Республике Карелия находится по адресу: г. Петрозаводск, ул. Гоголя, д. 18.

21 февраля Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия Елена Гнётова приняла участие в работе Общественного совета Управления ФНС России по Республике Карелия под председательством заместителя руководителя налоговой службы Ларисы Лебедевой.

В ходе мероприятия были рассмотрены актуальные вопросы и изменения законодательства по декларационной кампании 2023 года, порядок предоставления льгот по имущественным налогам организаций за 2022 год, отдельные вопросы «Единого налогового счета» и получения квалифицированной и неквалифицированной электронно-цифровой подписи.

Как было отмечено, в связи с отменой с 2023 года обязанности включать в налоговую декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для налогоплательщиков введен заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций.

«Налоговый Кодекс не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество организаций. В тоже время, для верного исчисления налога сделать это необходимо до конца февраля 2023 года, то есть до срока уплаты налога за 2022 год» - рассказала представитель отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества.

Уполномоченный, проанализировав вопросы предпринимателей к бизнес-омбудсмену, полученные на личных приемах и в социальных сетях, задала их на заседании Общественного  совета. 

Елена Гнётова отметила сложности, которые возникли у индивидуальных предпринимателей, юридических лиц в связи с введением единого налогового счета, а именно с начислением долгов в начале 2023 года, в связи с чем попросила объяснить причину возникновения задолженности.

Субъекты бизнеса также обращались к Уполномоченному с вопросами, как заказать справку сальдо Единого налогового счета, какая очередность оплаты недоимки по системе ЕНС и как будет распределяться платеж по ЕНС в случае нехватки у налогоплательщика средств на уплату всех налогов в случае одного срока их уплаты?

Для оптимизации работы по обращениям, а в дальнейшем над ежегодным докладом все ответы по запросу Уполномоченного были направлены специалистами налоговой службы в письменном варианте.

Бизнес-омбудсмен Карелии предлагает ознакомиться с полученной информацией.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия положительно оценила изменения, внесенные в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия», которые вступят в силу с 1 января 2023 года.

Елена Гнетова прежде всего отметила эффективную и оперативную работу Министерства экономического развития Карелии, экономического блока Правительства Республики Карелии, депутатов Законодательного Собрания Карелии   по разработке и принятию необходимых в современных реалиях мер поддержки бизнеса.

Выстроена хорошая работа по взаимодействию с предпринимателями, используются все возможные коммуникационные механизмы по определению потребности бизнеса.
Предложения по новым мерам поддержки, которые позволят предпринимателям не только сохранить бизнес, но и развивать его, оперативно прорабатываются и выносятся на законодательный уровень, где также построена эффективная работа по обсуждению и оперативному принятию наиболее важных и востребованных мер поддержки бизнеса.

Как сообщила бизнес-омбудсмен, Институт Уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации в конце октября текущего года провёл опрос субъектов предпринимательства, в котором принял участие и бизнес Республики Карелия.  Вопросы, в том числе, касались востребованности мер поддержки.

По мнению бизнеса, сейчас наиболее востребована финансовая поддержка: субсидирование понесённых затрат, льготное кредитование для субъектов малого и среднего предпринимательства и системообразующих компаний, оборотное кредитование, стимулирование импортозамещения.
Также участники опроса отметили налоговые льготы. В числе наиболее востребованных - снижение ставок налога по упрощённой системе. 

Таким образом, можно отметить, что предлагаемые в Республике Карелия меры поддержки бизнеса находятся в указанном тренде. 

Комментируя изменения налогового законодательства Елена Гнётова отметила, что предприниматели и юридические лица, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД и вынужденно перешедшие на УСН, ждали продления налоговых льгот на 2023 год.

Это, в основном, представители малого бизнеса сферы торговли, и, конечно, для них важна налоговая поддержка. 
Для таких налогоплательщиков в Республике Карелия в 2023 году будут действовать пониженные ставки УСН (3% -Доход, 8% - Доход минус Расход). Правда, есть определенные условия: сохранение 80% дохода от вида деятельности, для которого ранее применялся ЕНВД, плюс сохранение в 2023 году не менее   90% численности работников от среднесписочной численности за 2020 год. 
Резиденты промпарков также смогут в 2023 году воспользоваться пониженной ставкой налога по УСН (3% вместо 6% по режиму «Доходы», 8% вместо 12,5% по режиму «Доходы-расходы»).
Данные налоговые льготы вместе с комплексом иных мер поддержки   окажут производственному бизнесу существенную   помощь в запуске на рынок новой продукции. 

Бизнес-омбудсмен также поддержала сохранение в Карелии такой поддержки, как налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. 

Нулевые налоговые ставки по упрощённой и патентной системам налогообложения дадут возможность молодым предпринимателям в течение года экономить на оплате налогов и вкладывать сэкономленные средства на развитие своего бизнеса.
Отмечу, что новые виды деятельности для применения патентной системы налогообложения, в том числе «деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», дополнены по предложению Уполномоченного по защите прав предпринимателей.
Уверена, что эта мера также будет востребована бизнесом, так как у предпринимателей появится возможность выбора более эффективной системы налогообложения для своей деятельности. 

ВОПРОС
Должен ли ИП без наемных работников оплачивать страховые взносы в фиксированном размере в период нахождения в составе ВС РФ по частичной мобилизации?
ОТВЕТ
Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы.
За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются.

ВОПРОС
Надо ли ИП обращаться в налоговую службу для получения освобождения от уплаты страховых взносов?
ОТВЕТ
Для получения освобождения необходимо предоставить в налоговый орган по месту учета:
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов;
-подтверждающие документы: военный билет, справка военного комиссариата, воинских подразделений.

ВОПРОС
Я индивидуальный предприниматель, получил повестку из военкомата, так как подлежу частичной мобилизации.
Слышал, что военнообязанные по закону не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью.
Могу ли я закрыть ИП?
ОТВЕТ
Инструкция о возможности и порядке снятия с регистрации Индивидуального предпринимателя содержится на официальном сайте Налоговой Службы России:

http://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/termination_activities/

ВОПРОС
Имею задолженность перед налоговой службой. Судебные приставы в настоящее время возбудили исполнительное производство.
Как я могу получить отсрочку на оплату задолженности на время мобилизации?
ОТВЕТ
Судебные приставы приостановят исполнительные производства в отношении мобилизованных граждан по их заявлению.
В соответствии с ч. 2 ст. 40 Закона об исполнительном производстве N 229-ФЗ исполнительное производство может быть приостановлено полностью или частично судебным приставом-исполнителем в случае просьбы должника, проходящего военную службу по призыву в Вооруженных Силах РФ, других войсках, воинских формированиях и органах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Заявление о приостановлении исполнительных производств можно подать на призывных пунктах военных комиссариатов.

ВОПРОС
Нужно ли самозанятому сняться с учета в налоговой инспекции в случае мобилизации?
ОТВЕТ
Сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно. Если у него отсутствует облагаемый НПД доход, то налог начисляться не будет.

ВОПРОС
Если самозанятого мобилизуют до того момента, как ему будет выставлен к оплате налог за предыдущий налоговый период, и он не будет иметь возможности его оплатить, что делать?
ОТВЕТ
В разделе «Платежи» приложения «Мой налог» можно настроить автоплатеж.
Налог будет списан с карты автоматически. Также можно уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог».
Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте http://npd.nalog.ru/credit-orgs/

21 апреля в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Карелия состоялось заседание членов Общественного совета, в работе которого приняла участие Уполномоченный по защите прав предпринимателей Республики Карелия Елена Гнетова.

 

Участники обсудили вопросы реорганизации налоговых органов Республики Карелия, порядок получения налоговых мер поддержки гражданами и предприятиями, возможность получения электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России.

 

Руководитель УФНС Инна Кравченко рассказала о реорганизации ведомства. С марта текущего года Межрайонные инспекции ФНС России по Республики Карелия присоединены к Управлению Федеральной налоговой службы региона.

 

Как пояснила Инна Кравченко, налогоплательщики теперь могут получить услуги без привязки к конкретному налоговому органу, независимо от места регистрации и места жительства, а также в режиме онлайн и через МФЦ.

 

В отдаленных районах республики на регулярной основе будут функционировать мобильные офисы, куда налогоплательщики также могут обратиться за предоставлением необходимых услуг.

 

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнётова просила более подробно разъяснить о мерах поддержки для бизнеса: переносе срока уплаты налога на УСН и о моратории на банкротство.

Начальник аналитического отдела УФНС Лев Панов пояснил:

 


«Отсрочка плательщикам УСН предоставляется на полгода с последующей рассрочкой в течение шести месяцев. При этом в срок нужно заплатить не всю сумму сразу, а только одну шестую часть, остаток – равным долями ежемесячно.

Кроме того, перенесен срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль. Аванс по налогу на прибыль за I квартал 2022 года потребуется заплатить 28 апреля, вместо прежней даты 28 марта. Также можно снизить суммы авансов по налогу на прибыль».


 

Полный перечень мер поддержки размещён на сайте ФНС России: http://www.nalog.gov.ru .

 

Об особенностях выдачи электронной подписи присутствующим рассказал Денис Брюханов, начальник отдела информационной безопасности Управления:

 


«С января 2022 года услугу «Выдача КЭП» можно получить только в Удостоверяющем центре налоговой службы. Заявление на выдачу подписи можно заполнить и отправить через личный кабинет налогоплательщика. После оформления и отправки заявления и выбора налогового органа, где налогоплательщик намерен получить сертификат КЭП, можно записаться на приём с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию» - http://order.nalog.ru


 

Члены Общественного совета внесли ряд предложений в повестку следующего заседания, обозначив основные темы для обсуждения. Проведение следующей встречи запланировано в третьем квартале 2022 года.

 

 

На официальном сайте ФНС России запущен интерактивный помощник, позволяющий узнать о возможности переноса уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 2022 год. 

 

Необходимо ввести ИНН налогоплательщика и система проверит может ли налогоплательщик воспользоваться данной мерой поддержки.

Ссылка на сервис:

 

http://service.nalog.ru/mera/



Перенос на полгода срока уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за 2022 год по УСН коснулся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в определенных отраслях. Налог и авансовый платеж можно будет уплатить равными частями в течение шести месяцев, следующих за новым сроком. 

 

Документ:

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 №512 .

 

Разъяснение:

Письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

Предприниматели Республики Карелия, обращаясь в адрес бизнес-омбудсмена, указывают на необходимость увеличения порога применения патентной системы налогообложения (ПСН).

 

В настоящее время право на применение патентной системы налогообложения ограничено суммой в 60 миллионов рублей. 

В случае превышения порога доходов от реализации налогоплательщика по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (за календарный год), предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения (п.п. 1 п. 6 ст. 246.45. Налогового кодекса Российской Федерации).

 

Елена Гнетова обратилась к Уполномоченному при Президенте Б.Ю.Титову с описанием данной проблемы, указав, что в связи с инфляцией и увеличением цен на товары увеличиваются и доходы от реализации, соответственно, сумма ограничения для применения ПСН достигается раньше окончания налогового периода. 

 

Налогоплательщики вынуждены останавливать деятельность торговых объектов, чтобы не утратить право на применение патентной системы налогообложения.

 

Бизнес-омбудсмен предложила обратиться в Правительство РФ для рассмотрения возможности внесения изменений в п.п. 1 п. 6 ст. 246.45. Налогового кодекса Российской Федерации для увеличения суммы, ограничивающей применение ПСН.

 

В настоящее время Президентом РФ дано поручение порог для ПСН увеличить.

 

Свои предложения вы можете направить Уполномоченному Карелии по электронной почте:

ombudsmanbiz@gov.karelia.ru

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия получила разъяснения от регионального министерства экономического развития о новой льготе по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 

 

Как сообщила Елена Гнетова, в связи с многочисленными обращениями предпринимателей с вопросами о сфере действия новой налоговой региональной поддержки, бизнес-омбудсменом было направлено обращение в адрес Министра экономического развития Республики Карелия Олега Ермолаева с просьбой дать разъяснения по видам экономической деятельности, для которых в 2022 году предусмотрено снижение ставок по упрощенной системе налогообложения.

 


В полученном ответе указано, что изменения в Закон Республики Карелия о налогах предусматривают снижение ставок налога с объекта налогообложения «доходы» - до 1%, с объекта налогообложения «доходы минус расходы» - до 5% для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: обрабатывающие производства (коды ОКВЭД с 10 по 33); лесозаготовки (код ОКВЭД 02.2); строительство (коды ОКВЭД с 41 по 43) и добыча полезных ископаемых (код ОКВЭД 08).


 

Таким образом, изменения в региональном законодательстве предусматривают налоговую поддержку организациям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся такими видами деятельности, как добыча камня, песка и глины, производство пищевых продуктов, специализированный ремонт изделий, произведенных в промышленном секторе с целью восстановления и введения в эксплуатацию металлических изделий, машин, оборудования и прочих приборов.

 

Разъяснения по применению изменений в республиканское налоговое законодательство

Бизнес-омбудсмен информирует о продлении срока уплаты налога по УСН за 2021 год и 1-й квартал 2022 года. 

 

Мера поддержки предлагается производителям определённых сфер экономической деятельности, имеющих основной ОКВЭД на 1 января 2022: 


производство пищевых продуктов - ОКВЭД -10, 

напитков - ОКВЭД -11, 

текстиля -ОКВЭД-13, 

одежды - ОКВЭД-14, 

кожи - ОКВЭД-15, 

обработка древесины - ОКВЭД-16, 

бумаги - ОКВЭД-27, 

полиграфия -ОКВЭД-18, 

производство химпродуктов -ОКВЭД-20 (за исключением 20.1), 

лекарств -ОКВЭД-21, 

резиновых изделий и пластика - ОКВЭД-22 и 23, 

изделий из металла - ОКВЭД - 25. 


 

Для вышеуказанных видов экономической деятельности предложена отсрочка уплаты налога на 6 месяцев, возможность в течение последующих 6 месяцев оплаты 1/6 равными частями.

АВАНС ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРОДЛЁН НА МЕСЯЦ 

 

Постановление Правительства РФ № 47 от 25.03.2022 

 

Срок уплаты авансового платежа по налогам на прибыль продлен на месяц (с 28 марта до 28 апреля).

 

При этом ФНС в своем письме подчеркнула, что если фактический налог на прибыль по итогам первого квартала оказался равен сумме 2 внесенных с начала года авансовых платежей (до 28 января и до 28 февраля) или меньше ее, то больше ничего вносить не нужно. 

 

Кроме того, в случае, если сумма внесенных в январе и феврале авансовых платежей оказалась больше фактического налога (из-за снижения прибыли), переплата будет учтена в будущем отчетном периоде. 

 

Это касается предпринимателей на общей системе налогообложения. 

 

ОТМЕНА ПОВЫШЕННОГО РАЗМЕРА ПЕНИ

НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО 

 

Федеральный закон от 26.03.2022№ 67-ФЗ

 


Нормы о повышенном размере пеней для организаций временно применяться не будут.

Вводится нулевая ставка НДС для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и по аренде объектов туристической индустрии;

Налогоплательщики смогут в заявительном порядке возместить НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Условие — заявитель не должен находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства или подозреваться в неверном исчислении НДС. Если сумма заявленных к возврату НДС будет превышать уплаченные за прошлый год налоги и сборы, для возмещения, кроме заявления, понадобится банковская гарантия или поручительство. 

Отмена НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы; 

Аккредитованные IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах. 

Если кадастровая стоимость объектов или земли увеличится, то для расчета налога на имущество организаций и земельного налога в 2023 году нужно будет использовать показатели, применяемые с 1 января 2022 года.

Приостановлены проверки операций валютного контроля. Сейчас проверки проходят только по указам Президента.

Введен мораторий на банкротство. ФНС не подает заявления в суды о банкротстве предприятий.

До 1 июня приостановлена заморозка счетов при взыскании денег с должников.

Созданы ситуационные центры, в которые могут обратиться налогоплательщики по всем возникающим вопросам. Это позволит оперативно принимать меры для совершенствования налогового законодательства.


 

Изменения в законодательство:

- ставка пеней будет снижена в два раза, до 1/300 ставки рефинансирования;

- компании могут перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль от фактического результата.

- всем компаниям, которые заявляют о возмещении налога на добавленную стоимость, будет возвращен налог в пределах суммы уплаченных налогов за прошлый год. Это более 80 млрд рублей.

-процедура возврата налога будет ускорена. Операция проверки с возвратом сокращена до 8 дней. Если же будут замечены риски работы с неблагонадежными контрагентами, операция будет занимать 2 месяца, как и ранее.

 

Какие еще меры приняты:

-Обнулена ставка по налогу на добавленную стоимость для гостиничного бизнеса.

-Регионы получили право понижать ставки по упрощенной схеме налогообложения, чтобы помочь бизнесу.

 

Для бизнеса упростят налогообложение курсовых разниц.

При высокой волатильности валютных курсов было принято решение по 2023 году учитывать только реализованные курсовые разницы.

Вместе с тем работу бизнеса упростит зафиксированный по состоянию на 1 февраля курс валют. Он же будет использоваться для расчета налога на прибыль, что позволит защитить компании от негативных последствий скачков курса валют.

 

В число мер по поддержке бизнеса включено обнуление ставки налога на прибыль для IT-компаний.

 

С 2022 года правительство освободило вкладчиков от НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках в 2021–2022 годах. Эта мера касается любой суммы.

 

Освободят от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах. Это касается также средств, полученных в результате изменения ключевой ставки.

 

Актуальную информацию можно узнать на сайте ФНС nalog.gov.ru

В связи со складывающей экономической ситуацией, а также необходимостью изучения предложений и выработки мер поддержки бизнеса возобновил работу ситуационный центр, созданный в соответствии с приказом ФНС России от 17.03.2020 № ЕД-7-1/168@.

 

Цель работы регионального ситуационного центра - мониторинг социально-экономической ситуации и выработка предложений по мерам поддержки бизнеса, формирование оперативной обратной связи и организация взаимодействия.

 

Региональный ситуационный центр будет осуществлять еженедельный сбор информации о рисках возникновения экономических и социальных проблем, в том числе по обращениям налогоплательщиков.

 

Контактное лицо для оперативного взаимодействия – начальник аналитического отдела Управления ФНС России по Республике Карелия - Панов Лев Анатольевич - (8142) 79-20-94.

 

По возникающим вопросам вы также можете обратиться, написав на адрес электронной почты центра: sc.r1000@nalog.ru .

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнётова выступила перед депутатами Законодательного Собрания Республики Карелия с предложениями и замечаниями к законопроекту № 47595-8о внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (о порядке наложения предварительных обеспечительных мер на имущество налогоплательщика).

 

Депутаты профильных комитетов Законодательного Собрания Карелии по экономической и промышленной политике; по бюджету и налогам поддержали предложения бизнес-омбудсмена и единогласно проголосовали за направление обращения в адрес Председателя Комитета Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации по бюджету и налогам А.М.Макарова с просьбой рассмотреть возможность доработки законопроекта с учётом замечаний и предложений.

 

Уполномоченный, выступая перед депутатами Карелии отметила, что выражает не только личное мнение, но и мнение предпринимателей республики, которые полагают, что в случае принятия указанного законопроекта в предложенной редакции, добросовестные налогоплательщики могут столкнуться со значительными рисками в деятельности. 

 

Бизнес-омбудсмен отметила, что возможность для налоговых органов применять предварительные обеспечительные меры в отношении недвижимого имущества, транспортных средств, предметов дизайна служебных помещений, ценных бумаг до установления факта налогового правонарушения и до оформления акта выездной налоговой проверки противоречит закреплённому в статье 35 Конституции Российской Федерации принципу неприкосновенности частной собственности; противоречит принципу   презумпции добросовестности  налогоплательщика.

 


«Законопроектом предлагается размещать информацию о принятом налоговыми органами решении принятия предварительных обеспечительных мер с указанием имущества налогоплательщика в сети Интернет, в открытом доступе, что является раскрытием   коммерческой тайны и    ведёт к большим репутационным рискам для субъекта предпринимательства. В законопроекте не указано возможность и порядок обжалования налогоплательщиком как принятого налоговыми органами решения, так и размера предварительных обеспечительных мер, наложенных на имущество организации или индивидуального предпринимателя», - отметила Е.Гнётова.


 

17 февраля 2022 года обращение с просьбой не поддерживать законопроект в предлагаемой редакции и инициировать вопрос о необходимости его существенной доработки с обязательным широким обсуждением с предпринимательским сообществом направлено от имени председателя профильного комитета Леонида Лиминчука в адрес Председателя Комитета Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации по бюджету и налогам.

В 2021 г. был принят ряд Федеральных законов, которые внесли изменения и уточнения в Налоговый Кодекс РФ.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

-Ограничение на уменьшение базы по налогу на прибыль не более чем на 50% суммы убытка продлено до 31 декабря 2024 года

(п. 40 ст. 2 Федерального закона от 2 июля 2021 № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

 

-Работодатель сможет учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость путевок своим сотрудникам и членам их семей, если они были оплачены напрямую санаторию, а не только через туроператора или турагента

(п. 5 ст. 1 Федерального закона от 17 февраля 2021 № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

 

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 

-Стоимость путевок для детей работника до 18 лет, а также детей до 24 лет, обучающихся по очной форме в образовательных организациях, не является объектом обложения НДФЛ (ранее действовало ограничение по возрасту детей до 16 лет). Освобождается от налогообложения компенсация стоимости путевок, предоставляемых за счет средств организации, но не более одной путевки за один налоговый период

(п.3 ст.1. Федерального закона от 17 февраля 2021 № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

 

-Начинает действовать новый социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику или его детям/подопечным до 18 лет (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 5 апреля 2021 № 88-ФЗ (ред. от 2 июля 2021) "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги").

 

-В связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от НДФЛ доходы в виде призов, полученных в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, принявших участие в вакцинации от новой коронавирусной инфекции. 

Также освобождаются доходы в виде оплаты труда работников в размере не более 12 792 рублей для организаций, которые получили субсидии из федерального бюджета как субъекты МСП и социально-ориентированные НКО (пп. б п. 17 ст. 1 Федерального закона от 29 ноября 2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

-Изменяется предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

Для обязательного пенсионного страхования – 1 565 000 руб.;

Для обязательного социального страхования – 1 032 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 16 ноября 2021 № 1951 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г.").

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 

-Объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, не будут включаться в декларацию по налогу на имущество

В связи с этим устанавливается заявительный порядок применения налоговой льготы в отношении данных объектов (пп. б п. 83 ст.2, 

пп. в. п. 81 ст. 2 Федерального закона от 2 июля 2021 № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

 

-Устанавливаются общие сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей – 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для уплаты налога и не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, для уплаты авансовых платежей. Ранее сроки устанавливались законами субъектов РФ (п. 82 ст. 2 Федерального закона от 2 июля 2021 № 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

 

-Вступает в силу новый пункт статьи, касающейся особенностей налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Налогоплательщиком по имуществу, переданному в аренду, в том числе по договору лизинга, будет являться арендодатель/лизингодатель. Данные положения применяются к договорам, заключенным с 1 января 2022 г. (п. 49 ст.1 Федерального закона от 29 ноября 2021 № 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО от 2 декабря 2021 г. N ЕА-4-15/16838

 

О НАПРАВЛЕНИИ УВЕДОМЛЕНИЙ О ВЫЗОВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В РАМКАХ ПП. 4 П. 1 СТ. 31 НК РФ

 

Федеральная налоговая служба в целях недопущения неправомерного направления налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) уведомления о вызове в налоговый орган, сообщает следующее.

 

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым органам предоставлено право вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах (далее - Уведомление).

 

Вместе с тем, в ходе анализа материалов, представленных управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам (с двухуровневой системой управления), в рамках исполнения положений Порядка установления, оценки и устранения причин возникновения споров в деятельности налоговых (регистрирующих) органов, утвержденного Приказом ФНС России от 25.11.2020 N СД-7-9/848@, установлены следующие нарушения:


направление Уведомлений с целью истребования у налогоплательщиков документов;

в Уведомлениях содержится требование налоговых органов представить уточненные налоговые декларации (расчеты), в связи с выявленными налоговыми органами ошибками (противоречиями, несоответствиями) в представленных налогоплательщиками налоговых декларациях (расчетах);

отсутствие в Уведомлениях подробного описания оснований вызова;

вызов в налоговые органы на заседание комиссии по легализации налоговой базы.


Таким образом, налоговыми органами нарушается порядок истребования документов, предусмотренный статьями 93, 93.1 Кодекса, а также подменяются мероприятия налогового контроля, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 Кодекса.

 

Кроме того, при отсутствии в Уведомлении конкретного вопроса для дачи пояснений, по которому налогоплательщик вызывается в налоговый орган, а также отсутствие ссылки на конкретную налоговую проверку или мероприятия налогового контроля, в рамках которых направляется Уведомление, не только лишает возможности и права налогоплательщиков подготовиться к представлению конкретных пояснений и подтверждающих документов, но и ведет к необоснованным трудозатратам и неэффективности проведения должностными лицами налоговых органов мероприятий налогового контроля, а также к формированию у налогоплательщиков отрицательного отношения к налоговым органам в целом.

 

Учитывая изложенное, в целях исключения неправомерного направления уведомлений о вызове в налоговый орган и недопущения при направлении уведомлений в рамках подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса подмены мероприятий налогового контроля, предусмотренных статьями 93, 93.1 Кодекса, а также пунктом 3 статьи 88 Кодекса, необходимо обеспечить соблюдение территориальными налоговыми органами:


положений подпункта 4 пункта 1 статьи 31 Кодекса и соответствие направляемого уведомления, утвержденной форме, в том числе с указанием подробного описания оснований вызова;

положений статей 93, 93.1 Кодекса при истребовании документов (информации);

положений пункта 3 статьи 88 Кодекса при направлении требований о представлении пояснений в случае выявления в ходе камеральных налоговых проверок ошибок (противоречий, несоответствий) в представленных налогоплательщиками налоговых декларациях (расчетах).


Одновременно обращается внимание, что организация работы комиссий по вопросам правильности формирования налоговой базы отменена последовательно письмами ФНС России от 21.03.2017 N ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@. Соответственно, в рамках камеральных налоговых проверок проведение комиссий по легализации налоговой базы не предусмотрено.

 

Руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальников) межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам (с двухуровневой системой управления) необходимо довести настоящее письмо до территориальных налоговых органов и обеспечить его применение.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

А.В.ЕГОРИЧЕВ

По общему правилу, ИП подает заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

 

Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня получения заявления (или со дня госрегистрации ИП) выдать патент или уведомление об отказе.

 

В Налоговом Кодексе РФ установлен перечень оснований для отказа в выдаче патента, однако он не предусматривает такого основания, как нарушение срока подачи заявления.

 

Таким образом, если заявление подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, то инспекция вправе рассмотреть возможность выдачи патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению.

 

Письмо ФНС России от 23 декабря 2021 г. N СД-4-3/18113@

Бизнес-омбудсмен Карелии обратилась к депутатам законодательного собрания Республики Карелия с просьбой не увеличивать ставку налога на имущество организаций.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия выступила на заседании Комитета по бюджету и налогам законодательного собрания Республики Карелия с просьбой принять меры по смягчению нагрузки на бизнес, связанной с налогом на имущество от кадастровой стоимости.

Елена Гнётова при этом отметила, что в Республике Карелия принята достаточно гибкая политика в отношении налога на имущество организаций. Установлена налоговая ставка от 0% до 2% в отношении разных налогоплательщиков и разных объектов имущества.

Для организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), налоговая ставка на имущество равна 0,5% от кадастровой стоимости имущества. Повышение налоговой ставки на имущество, по мнению бизнес-омбудсмена, может негативно отразиться на деятельности организаций, привести к потере бизнеса в будущем:


С учётом негативных последствий в связи с введением ограничительных мер многие собственники недвижимого имущества отмечают падение доходности. В некоторых случаях ниже рентабельности. Анализ результатов государственной кадастровой оценки позволяет сделать вывод о значительном увеличении кадастровой стоимости объектов недвижимости, что ухудшает условия ведения бизнеса и приводит к росту налоговой нагрузки по имущественным налогам. При попадании объектов недвижимости в соответствующий перечень, бизнес теряет льготу по освобождению от налога на имущество. Для многих собственников имущества налог, исчисленный от кадастровой стоимости, уже стал непосильным бременем. Увеличение налога может привести к потере бизнеса.


Елена Гнётова также считает возможным в дальнейшем обратиться к Правительству Российской Федерации с предложением о восстановлении освобождения от налога на имущество налогоплательщиков - предпринимателей на специальных режимах налогообложения.

Бизнес-омбудсмен Карелии Елена Гнетова приняла участие в обсуждении проблематики бизнеса по вопросам налоговых проверок, организованном Аппаратом Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей совместно с Адвокатским бюро «Юрлов и Партнеры».

Участники мероприятия ознакомились с принципами подхода органов налогового контроля к планированию выездных налоговых проверок, узнали какие компании рискуют быть включёнными в план выездной налоговой проверки, какие ошибки чаще всего совершают налогоплательщики при взаимодействии с проверяющими органами. В рамках семинара обсудили, как снизить риски проведения внеплановых проверок и как проявить должную осмотрительность, чтобы обезопасить бизнес от убытков.

Как отметила Елена Гнетова, предпринимателям необходимо добросовестно подходить к своим налоговым обязательствам и учитывать, что выездные налоговые проверки планируются налоговым органом по принципу риск-ориентированного подхода:


Если раньше планирование выездных налоговых проверок было сугубо конфиденциальной процедурой налоговых органов, то сейчас это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по критериям риска совершения налогового правонарушения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут самостоятельно оценить свои риски по включению предприятия в план проведения выездных налоговых проверок.


Предприятие могут включить в план выездных проверок если его налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого показателя, а в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов отражаются лишь убытки, в случае выплаты заработной платы сотрудникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Предприятие привлечёт к себе внимание налогового органа и в случае построения своей финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических целей.

С критериями риска предприниматели могут ознакомиться, изучив приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 № ММ -3-06/333 @.

Бизнес-омбудсмен также предлагает налогоплательщикам ознакомиться с чек-листом «Шесть ошибок при выездной налоговой проверке», чтобы своевременно оценить налоговые риски своей финансово-хозяйственной деятельности и принять соответствующие меры.