Налоги

Основные изменения законодательства по НДФЛ, порядок применения автоУСН, возможность рассмотрения жалоб налогоплательщиков в упрощенном порядке и вопросы профилактики коррупционных проявлений обсудили на заседании Общественного совета Управления в Петрозаводске, которое 27 февраля прошло под председательством заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия Людмилы Шуткиной.
Один из вопросов Общественного совета, был посвящен   введению на территории Республики Карелия нового специального налогового режима автоУСН.
Автоматизированный   УСН   действует в Республике Карелия 1 февраля 2025 года, пока очень малое количество субъектов предпринимательства перешло на этот режим. Как проинформировала начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Ольга Пинкина, количество налогоплательщиков республики, применяющих данный специальный налоговый режим, составляет всего 27. 
Это говорит о малой информированности предпринимателей, хотя данный режим предполагает освобождение субъектов предпринимательства от оплаты бухгалтерского сопровождения, так налог рассчитывается автоматически налоговым органом. 
Также среди преимуществ автоУСН:  - не нужно сдавать декларации по УСН;- не ведется книга учета доходов и расходов;- взаимодействие с налоговыми органами производится через «Личный кабинет».Еще одно значимое изменение, которое было озвучено на заседании – введение упрощенного порядка рассмотрения жалоб налогоплательщиков. С докладом по этому вопросу выступила начальник правового отдела №2 УФНС по Республике Карелия Татьяна Тишина:
«С 1 января 2025 года вступила в силу статья 140.1 Налогового кодекса РФ, регламентирующая рассмотрение жалоб в упрощенном порядке. Принятие указанной нормы направлено на максимально быстрое разрешение споров с минимумом временных и других издержек».
Татьяна Тишина разъяснила, что жалобы в упрощенном порядке рассматриваются налоговым органом в течение 7 рабочих дней со дня поступления:
«Нижестоящий налоговый орган по результатам рассмотрения жалобы может принять только решение об удовлетворении такой жалобы. В случае, если жалоба не подлежит удовлетворению, то она направляется в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в течение 15 рабочих дней».
Участники Общественного совета ознакомились также с основными принципами работы по профилактике коррупционных проявлений в налоговых органах, узнали об ограничениях и запретах, действующих на государственной службе.
Участники Общественного Совета приняли   решение продолжить работу, направленную на повышение налоговой грамотности различных категорий налогоплательщиков Карелии. 

24 февраля состоялась важное для гостиничного бизнеса мероприятие, организованное Уполномоченным по защите прав предпринимателей и Центром «Мой бизнес» Республики Карелия, посвящённое актуальным вопросам введения туристического налога и изменениям требований к обязательной классификации средств размещения.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнетова, выступив модератором мероприятия, отметила что налоговые доходы от туристического налога, который вводится нормативными правовыми актами органами муниципальных образований с 1 января 2025 года, в 100 процентном размере будут поступать в местный бюджет и направляться на решение вопросов местного значения.
«По прогнозу Минэкономразвития Республики Карелия начисления по туристическому налогу в Республике Карелия в 2025 году составят более 48 миллионов рублей», - сообщила Е.Гнетова.
Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Ольга Пинкина рассказала предпринимателям о том, кто является плательщиком налога, как рассчитывается туристический налог и определяется налоговая база, приведя конкретные примеры исчисления, разъяснила сроки уплаты налога и подачи декларации, а также сообщила, какие существуют льготные категории граждан.
«Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения: гостиницы, отели, хостелы, в отношении которых одновременно выполняются следующие условия: владение на праве собственности или ином законном основании; включение в реестр классифицированных средств размещения», - пояснила О.Пинкина.
Было также отмечено, что места временного проживания могут предоставляться нескольким физлицам в рамках одной услуги - по одному договору на оказание услуг. Как разъяснила спикер, если заказчик выступает льготником, и он документально подтвердил свой статус, туристический налог на стоимость услуг, оказанных ему по договору, не начисляется. Если заказчик не относится к льготникам, вся стоимость услуг, оказанных ему по договору (без учета туристического налога и НДС), включается в налоговую базу по туристическому налогу.
Заместитель министра экономического развития Республики Карелия Анна Борчикова разъяснила требования законодательства к обязательной классификации коллективных средств размещения.
Предприниматели узнали, что такое Единый реестр объектов классификации в сфере туризма, кто должен проходить оценку соответствия требованиям к типу средств размещения и как проводится эта оценка, нужно ли проходить классификацию глемпингов и модульных гостиниц.
Представители туристического бизнеса задали интересующие их вопросы и поблагодарили за проведение мероприятия, отметив, что на встрече смогли разобраться в новых налоговых требованиях, что поможет им избежать ошибок и адаптировать свой бизнес к изменениям.
Отзывы участников:• «Очень полезный семинар! Теперь я понимаю, как правильно рассчитать и уплатить туристический налог.»• «Спасибо за подробное объяснение льготных категорий. Это поможет нам оптимизировать работу с клиентами.»• «Отличная организация и полезная информация. Буду рекомендовать коллегам.»
 
 

17 февраля в Центре «Мой бизнес» состоялся круглый стол по обсуждению проекта по разработке чек-листа «Налоговые риски» для самопроверки предпринимателей с участием заместителя министра экономического развития Республики Карелия Оксаны Гаврош, заместителя руководителя ФНС России по Карелии Ларисы Лебедевой, представителей предпринимательского, адвокатского, экспертного сообщества.
Модератором круглого стола выступила Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Карелии Елена Гнётова, которая отметила что предложение о создании совместного регионального проекта с участием Управления Федеральной Налоговой Службы, Министерства экономического развития региона и Уполномоченного по защите прав предпринимателей было выдвинуто в рамках проведения Всероссийской конференции «ЗАБИЗНЕС: рейтинг регионов», прошедшей в городе Петрозаводске 28 января текущего года:

Предприниматели и коллеги поддержали идею разработки и создания инструмента, с помощью которого субъекты бизнеса смогут ознакомиться с перечнем налоговых рисков и индикаторов, которые сигнализируют о наличии возможного нарушения норм налогового кодекса. Цель создания чек-листа – предложить простой, доступный и эффективный инструмент самопроверки предпринимателей и организаций.

Заместитель руководителя ФНС по Карелии Лариса Лебедева рассказала участникам о критериях налоговых рисков, видах и основаниях налоговых проверок. Участникам был также был представлен проект чек-листа для налогоплательщиков с общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков:

Мы поддерживаем проект чек листа для самопроверки. Цель этого проекта в том, чтобы налогоплательщик понимал те маркеры, которые сигнализируют налоговому инспектору о наличии возможных нарушений. Налогоплательщик, используя вопросы чек-листа, может в режиме самопроверки оценить и проанализировать результаты своей хозяйственной деятельности с точки зрения налогового инспектора. Знание и понимание налоговых рисков совершенно точно будет мотивировать налогоплательщиков к добросовестному поведению, к отказу от применения инструментов минимизации налогов, к добровольному уточнению своих налоговых обязательств.

Участники круглого стола выразили мнение, что предприниматели должны знать о налоговых рисках и иметь возможность провести самопроверку. Было поддержано предложение налоговой службы о предоставлении информации с поквартальными обзорами характерных налоговых нарушений, а также внесены предложения по доработке чек-листа. Многие предприниматели изъявили желание включиться в рабочую группу и принять личное участие в проекте по разработке чек-листа «Налоговые риски для бизнеса».

С первого января 2025 года вступают в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся налоговой амнистии, исчисления НДС для плательщиков упрощенной системы налогообложения, увеличения налога на прибыль, налога на имущество, условий применения упрощенной системы налогообложения и другие. 
Для обсуждения особенностей нововведений и механизмов их реализации Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия приняла участие в Конференции «Модернизация налоговой системы. Вопросы практической реализации законодательства о налогах и сборах» (16 октября 2024 года, Санкт‑Петербургский государственный экономический университет, СПб).
Организатором конференции выступил Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт‑Петербурге Валерий Валентинович Калугин.
На мероприятие в качестве спикеров и участников были приглашены региональные бизнес-омбудсмены, представители законодательной и исполнительной власти, Федеральной налоговой службы, ведущие эксперты в сфере налогов и аудита, преподаватели вузов, налоговые адвокаты, предприниматели, представители бизнес сообществ.
Перед участниками выступил Председатель Комитета Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по экономической политике Андрей Викторович Кутепов, который отметил, что налоговая реформа призвана создать прозрачные и справедливые условия, чтобы предприниматели чувствовали себя хорошо, но и не нарушали закон. 
Руководитель Управления ФНС России по Санкт‑Петербургу Александр Викторович Гнедых проинформировал участников об основных положениях налоговой реформы, инструментах её реализации, о механизмах взаимоотношения предпринимателей с налоговыми органами по разрешению проблемных вопросов правоприменительной практики. 
Участники смогли задать вопросы спикерам на интересующие темы.
На мероприятии в формате живой дискуссии были обсуждены также вопросы налоговой амнистии за дробление бизнеса.
Бизнес-омбудсмен Карелии Елена Гнётова рассказала коллегам, что к ней за защитой уже обращаются субъекты предпринимательства, в действиях которых налоговые органы установили признаки дробления бизнеса, хотя сам термин «дробление     бизнеса» появился в законодательстве только в июле этого года и введен пунктом 1 части 1 статьи 6 Закона N 176-ФЗ:

Дробление бизнеса, как трактуется в законе - это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами: организациями, индивидуальными предпринимателями, которые обозначаются «группа лиц». В отношении группы лиц осуществляется контроль одними и теми же лицами, а деятельность направлена исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов. Амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые действительно использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Реализация и механизмы налоговой амнистии, конечно, требуют подробных разъяснений со стороны представителей власти.

Как пояснила и.о.  заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу Евгения Шабодо, амнистия проводится в отношении налоговых проверок за периоды 2022–2024 годов, решения по которым не вступили в силу на 12.07.2024 (до вступления в силу ст. 6 закона 176-ФЗ) и по результатам, которых выявлены правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса: 

Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022—2024 годы будут списаны.

Чтобы не подпадать под нарушение, нужно исключить основные пункты, которые определяют дробление бизнеса. 
Под добровольным отказом от дробления бизнеса предусматривается исчисление и уплата лицами, участвовавшими в дроблении бизнеса, налогов в размере, определенном в результате консолидации по всей группе лиц доходов. А также изменение организационной структуры бизнеса, например, объединение разных юридических лиц в одно.
Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен, как отметила зам. руководителя УФНС   по Санкт-Петербургу и предложила обращаться с вопросами в налоговую инспекцию, где налоговые инспекторы дадут разъяснения и помогут разобраться с каждым конкретным случаем. 
 

Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект, которым предлагаются как новые поправки в Налоговый кодекс, так и уточнения к уже внесенным в этом году изменениям в НК РФ:
НДС:
В целях снижения административной нагрузки предусматривается освобождение от составления счетов-фактур налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕСХН и освобожденных в соответствии с  абзацами вторым и третьим п. 1 ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Акцизы:
Предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18%, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
Изменяются ставки акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку;
Предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.
Государственная пошлина:
Уточняется порядок уплаты и размеры госпошлины:
-за регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, ограничения данного права и обременение такого имущества или сделок с ним;
Увеличивается размер государственной пошлины:
- в области оборота оружия,
-в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности, которые не индексировались более десяти лет.
Налог на имущество организаций:
Продлевается на 5 лет (до 1 января 2030 года) возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капвложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию судоходных гидротехнических сооружений на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости этих объектов;
Предусматривается установление налоговой льготы в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования.
НДПИ:
Уточняются условия отмены применения "нижнего порога" налоговой ставки по НДПИ для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.
Налог на прибыль организаций:
Предоставляется возможность амортизировать ОС и НМА, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), а также исключается возможность применения ФИНВ к тем объектам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 года с применением коэффициента 2.
Увеличивается с 15 до 20 процентов налоговая ставка по налогу на прибыль в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций.
УСН:
Вносится изменение, предусматривающее уплату налога по УСН по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) в случае, если налоговая ставка по новому месту нахождения установлена в меньшем размере, по налоговой ставке, установленной законом того субъекта РФ, на территории которого организация (ИП) ранее применяла УСН, в течение 3 последовательных налоговых периодов начиная с того, в котором было изменено место нахождения организации (место жительства ИП);
В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.
Страховые взносы:
Вносятся изменения в порядок применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении выплат в пользу физического лица. Законопроектом предлагается сохранить меру по льготным страховым взносам для субъектов МСП, скорректировав условия ее предоставления с 1 до 1,5 МРОТ.
Проект федерального закона N 727330-8
https://sozd.duma.gov.ru/bill/727330-8

8 августа состоялась рабочая встреча Уполномоченного по защите прав предпринимателей Елены Гнётовой и Заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия Людмилы Шуткиной с участием представителей Администрации Петрозаводского городского округа.
На рабочей встрече, инициированной Бизнес-омбудсменом, обсуждались вопросы и формат информационного взаимодействия, необходимого для получения органом муниципальной власти оперативной и достоверной информации о наличии или отсутствии у налогоплательщиков – получателей государственной и муниципальной поддержки задолженности по налогам и страховым взносам.
Уполномоченный проинформировала коллег о поступивших к Уполномоченному обращениях предпринимателей города Петрозаводска в связи с получением требований Администрации Петрозаводского городского округа о возврате ранее выданных субсидий. Как пояснила Елена Гнётова, требования возврата части выданных средств субсидии основаны на информации факта наличия у получателей финансовой поддержки задолженности перед бюджетом. Но, как установила бизнес-омбудсмен, изучив условия договора и нормативные правовые акты, на основании которых выдается поддержка, важен не только факт задолженности, но и сумма задолженности:
«У получателей субсидий должна отсутствовать на отчетную дату недоимка по налогам и страховым взносам, которая в совокупности и с учетом имеющейся переплаты, превышает три тысячи рублей».
В то же время, как подчеркнула Уполномоченный, форма справки налогового органа «Сведения о наличии или отсутствии задолженности» указывает лишь на факт наличия или отсутствия у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и не предполагает указания размера такой задолженности на отчетную дату.
Для устранения нарушения прав субъектов предпринимательской деятельности – получателей субсидий было принято решение о корректировке в информационном взаимодействии налоговых органов и органов муниципальной власти в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
«Справка по запросу органов власти будет включать в себя информацию об отсутствии у налогоплательщиков – получателей субсидии задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов либо о наличии такой задолженности свыше трех тысяч рублей. Корректировка информационного взаимодействия обеспечит реализацию полномочий Администрации Петрозаводского городского округа по контролю за исполнением обязательств получателей финансовой поддержки в соответствии с договорными условиями, а также защитит права и законные интересы субъектов предпринимательства», - сообщила Бизнес-омбудсмен.

 
Внесены изменения в первую часть НК РФ, в том числе:

до 31 декабря 2024 года продлен период применения ставки пени для организаций равной 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
документом, подтверждающим постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, станет выписка из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
отменена ежеквартальная сдача единой упрощенной декларации. Декларация будет представляться один раз после окончания налогового периода, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения. Камеральная налоговая проверка такой декларации будет проводиться в течение трех месяцев за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;
отменена обязанность по представлению в ИФНС квитанций о приеме электронных документов, поступивших из налоговой инспекции по ТКС. Датой получения электронных документов из налоговой инспекции будет считаться шестой рабочий день со дня их отправки. В связи с этим отменяется соответствующее основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика - неисполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов;
максимальная сумма задолженности, при которой налогоплательщику не будет направляться уведомление об уплате налога, повышена со 100 до 300 рублей;
требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС будет направляться не позднее года со дня формирования отрицательного сальдо в размере, превышающем 500 рублей, но не более 3 000 рублей;
ответственность, предусмотренная ст.122 НК РФ не наступает не только в случае сохранения положительного сальдо ЕНС со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности, но и в случае, если у налогоплательщика имелись суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;
введены новые основания для освобождения налогоплательщика от ответственности, предусмотренной ст.126 НК РФ;
установлена ответственность для банков за непредставление налоговому органу в установленный срок информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении счетов физических лиц.

Предусмотрен и ряд других изменений.
Законопроект N 577665-8 принят Госдумой и направлен в СФ РФ: https://sozd.duma.gov.ru/bill/577665-8
 

14 февраля Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнетова приняла участие в работе Общественного совета Управления ФНС России по Республике Карелия под председательством Руководителя Управления Инны Васильевны Кравченко.

И.Кравченко подвела итоги регионального проекта «Мои налоги - моей Карелии», впервые запущенного в 2023 году в целях увеличения собираемости имущественных налогов физлиц. Наиболее активным участникам проекта - организациям с численностью сотрудников не менее 20 человек, были вручены дипломы.

На Общественном Совете обсудили особенности использования Единого налогового счета, переходный период внедрения которого закончился 31 декабря 2023 года, основные изменения в налоговом законодательстве, а также порядок предоставления налоговых льгот, действующих при налогообложении имущества.

Был отмечено, что налоги и взносы в 2024 году входят в состав единого налогового платежа (ЕНП), за исключением фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, госпошлин, налога на сверхприбыль и взносов на травматизм в СФР. Налог на профессиональный доход можно оплачивать как в составе ЕНП, так и отдельно от него.

До конца 2024 года продлен срок, в течение которого не начисляется пеня, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.

Участникам Общественного совета были представлены основные изменения налогового законодательства, вводимые с 1 января 2024 г., в числе которых:

-обязательное предоставление уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (не позднее 25-го числа и не позднее 3-го числа следующего месяца);

-освобождение организаций общепита от НДС, если за прошлый год доходы не больше 2 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ;

-повышение лимитов доходов для сохранения права на УСН;

-увеличения ставок для бывших вмененщиков до 4 % - «доходы» и 9 % - «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Более подробная информация представлена в Презентации Управления ФНС России по Республике Карелия.

Бизнес-омбудсмен также информирует, что актуальную информацию о ЕНС можно просматривать на промо-странице ЕНС разработанной ФНС России по ссылке:

www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

30 января Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия приняла участие в работе совместного совещания по вопросам деятельности Регионального представительства проекта ФНС России «Площадка реструктуризации долга».

О работе площадки рассказала Руководитель Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Карелия Инна Васильевна Кравченко.

Как сообщила И.Кравченко, Площадка реструктуризации долга — это место, где должники и кредиторы при содействии ФНС России могут найти оптимальный путь урегулирования образовавшейся задолженности.


Цель деятельности Площадки — помочь бизнесу, попавшему в тяжелую экономическую ситуацию, восстановить платежеспособность и не допустить его банкротства.


Региональное представительство проекта ФНС России «Площадка реструктуризации долга» была создана на базе Управления ФНС России по Республике Карелия в 2023 году.

Площадка, на которую могут обратиться индивидуальные предприниматели и юридические лица, предлагает проанализировать возможности реструктуризации долга и выбрать оптимальный способ его урегулирования, ускорить подготовку документов, а также наладить диалог с кредиторами, которые не заинтересованы в реструктуризации задолженности.

Бизнес-омбудсмен Карелии информирует, что консультацию по вопросам реструктуризации долга можно получить по телефону +7 (8142) 44-53-71, добавочный 4412.

Региональное представительство проекта «Площадка реструктуризации долга» при УФНС России по Республике Карелия находится по адресу: г. Петрозаводск, ул. Гоголя, д. 18.

21 февраля Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия Елена Гнётова приняла участие в работе Общественного совета Управления ФНС России по Республике Карелия под председательством заместителя руководителя налоговой службы Ларисы Лебедевой.

В ходе мероприятия были рассмотрены актуальные вопросы и изменения законодательства по декларационной кампании 2023 года, порядок предоставления льгот по имущественным налогам организаций за 2022 год, отдельные вопросы «Единого налогового счета» и получения квалифицированной и неквалифицированной электронно-цифровой подписи.

Как было отмечено, в связи с отменой с 2023 года обязанности включать в налоговую декларацию по налогу на имущество сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для налогоплательщиков введен заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций.

«Налоговый Кодекс не регламентирует предельный срок для направления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество организаций. В тоже время, для верного исчисления налога сделать это необходимо до конца февраля 2023 года, то есть до срока уплаты налога за 2022 год» - рассказала представитель отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества.

Уполномоченный, проанализировав вопросы предпринимателей к бизнес-омбудсмену, полученные на личных приемах и в социальных сетях, задала их на заседании Общественного  совета. 

Елена Гнётова отметила сложности, которые возникли у индивидуальных предпринимателей, юридических лиц в связи с введением единого налогового счета, а именно с начислением долгов в начале 2023 года, в связи с чем попросила объяснить причину возникновения задолженности.

Субъекты бизнеса также обращались к Уполномоченному с вопросами, как заказать справку сальдо Единого налогового счета, какая очередность оплаты недоимки по системе ЕНС и как будет распределяться платеж по ЕНС в случае нехватки у налогоплательщика средств на уплату всех налогов в случае одного срока их уплаты?

Для оптимизации работы по обращениям, а в дальнейшем над ежегодным докладом все ответы по запросу Уполномоченного были направлены специалистами налоговой службы в письменном варианте.

Бизнес-омбудсмен Карелии предлагает ознакомиться с полученной информацией.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия положительно оценила изменения, внесенные в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия», которые вступят в силу с 1 января 2023 года.

Елена Гнетова прежде всего отметила эффективную и оперативную работу Министерства экономического развития Карелии, экономического блока Правительства Республики Карелии, депутатов Законодательного Собрания Карелии   по разработке и принятию необходимых в современных реалиях мер поддержки бизнеса.

Выстроена хорошая работа по взаимодействию с предпринимателями, используются все возможные коммуникационные механизмы по определению потребности бизнеса.
Предложения по новым мерам поддержки, которые позволят предпринимателям не только сохранить бизнес, но и развивать его, оперативно прорабатываются и выносятся на законодательный уровень, где также построена эффективная работа по обсуждению и оперативному принятию наиболее важных и востребованных мер поддержки бизнеса.

Как сообщила бизнес-омбудсмен, Институт Уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации в конце октября текущего года провёл опрос субъектов предпринимательства, в котором принял участие и бизнес Республики Карелия.  Вопросы, в том числе, касались востребованности мер поддержки.

По мнению бизнеса, сейчас наиболее востребована финансовая поддержка: субсидирование понесённых затрат, льготное кредитование для субъектов малого и среднего предпринимательства и системообразующих компаний, оборотное кредитование, стимулирование импортозамещения.
Также участники опроса отметили налоговые льготы. В числе наиболее востребованных - снижение ставок налога по упрощённой системе. 

Таким образом, можно отметить, что предлагаемые в Республике Карелия меры поддержки бизнеса находятся в указанном тренде. 

Комментируя изменения налогового законодательства Елена Гнётова отметила, что предприниматели и юридические лица, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД и вынужденно перешедшие на УСН, ждали продления налоговых льгот на 2023 год.

Это, в основном, представители малого бизнеса сферы торговли, и, конечно, для них важна налоговая поддержка. 
Для таких налогоплательщиков в Республике Карелия в 2023 году будут действовать пониженные ставки УСН (3% -Доход, 8% - Доход минус Расход). Правда, есть определенные условия: сохранение 80% дохода от вида деятельности, для которого ранее применялся ЕНВД, плюс сохранение в 2023 году не менее   90% численности работников от среднесписочной численности за 2020 год. 
Резиденты промпарков также смогут в 2023 году воспользоваться пониженной ставкой налога по УСН (3% вместо 6% по режиму «Доходы», 8% вместо 12,5% по режиму «Доходы-расходы»).
Данные налоговые льготы вместе с комплексом иных мер поддержки   окажут производственному бизнесу существенную   помощь в запуске на рынок новой продукции. 

Бизнес-омбудсмен также поддержала сохранение в Карелии такой поддержки, как налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. 

Нулевые налоговые ставки по упрощённой и патентной системам налогообложения дадут возможность молодым предпринимателям в течение года экономить на оплате налогов и вкладывать сэкономленные средства на развитие своего бизнеса.
Отмечу, что новые виды деятельности для применения патентной системы налогообложения, в том числе «деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», дополнены по предложению Уполномоченного по защите прав предпринимателей.
Уверена, что эта мера также будет востребована бизнесом, так как у предпринимателей появится возможность выбора более эффективной системы налогообложения для своей деятельности. 

ВОПРОС
Должен ли ИП без наемных работников оплачивать страховые взносы в фиксированном размере в период нахождения в составе ВС РФ по частичной мобилизации?
ОТВЕТ
Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы.
За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются.

ВОПРОС
Надо ли ИП обращаться в налоговую службу для получения освобождения от уплаты страховых взносов?
ОТВЕТ
Для получения освобождения необходимо предоставить в налоговый орган по месту учета:
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов;
-подтверждающие документы: военный билет, справка военного комиссариата, воинских подразделений.

ВОПРОС
Я индивидуальный предприниматель, получил повестку из военкомата, так как подлежу частичной мобилизации.
Слышал, что военнообязанные по закону не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью.
Могу ли я закрыть ИП?
ОТВЕТ
Инструкция о возможности и порядке снятия с регистрации Индивидуального предпринимателя содержится на официальном сайте Налоговой Службы России:

http://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/termination_activities/

ВОПРОС
Имею задолженность перед налоговой службой. Судебные приставы в настоящее время возбудили исполнительное производство.
Как я могу получить отсрочку на оплату задолженности на время мобилизации?
ОТВЕТ
Судебные приставы приостановят исполнительные производства в отношении мобилизованных граждан по их заявлению.
В соответствии с ч. 2 ст. 40 Закона об исполнительном производстве N 229-ФЗ исполнительное производство может быть приостановлено полностью или частично судебным приставом-исполнителем в случае просьбы должника, проходящего военную службу по призыву в Вооруженных Силах РФ, других войсках, воинских формированиях и органах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Заявление о приостановлении исполнительных производств можно подать на призывных пунктах военных комиссариатов.

ВОПРОС
Нужно ли самозанятому сняться с учета в налоговой инспекции в случае мобилизации?
ОТВЕТ
Сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно. Если у него отсутствует облагаемый НПД доход, то налог начисляться не будет.

ВОПРОС
Если самозанятого мобилизуют до того момента, как ему будет выставлен к оплате налог за предыдущий налоговый период, и он не будет иметь возможности его оплатить, что делать?
ОТВЕТ
В разделе «Платежи» приложения «Мой налог» можно настроить автоплатеж.
Налог будет списан с карты автоматически. Также можно уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог».
Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте http://npd.nalog.ru/credit-orgs/

21 апреля в Управлении Федеральной налоговой службы по Республике Карелия состоялось заседание членов Общественного совета, в работе которого приняла участие Уполномоченный по защите прав предпринимателей Республики Карелия Елена Гнетова.

 

Участники обсудили вопросы реорганизации налоговых органов Республики Карелия, порядок получения налоговых мер поддержки гражданами и предприятиями, возможность получения электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России.

 

Руководитель УФНС Инна Кравченко рассказала о реорганизации ведомства. С марта текущего года Межрайонные инспекции ФНС России по Республики Карелия присоединены к Управлению Федеральной налоговой службы региона.

 

Как пояснила Инна Кравченко, налогоплательщики теперь могут получить услуги без привязки к конкретному налоговому органу, независимо от места регистрации и места жительства, а также в режиме онлайн и через МФЦ.

 

В отдаленных районах республики на регулярной основе будут функционировать мобильные офисы, куда налогоплательщики также могут обратиться за предоставлением необходимых услуг.

 

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Елена Гнётова просила более подробно разъяснить о мерах поддержки для бизнеса: переносе срока уплаты налога на УСН и о моратории на банкротство.

Начальник аналитического отдела УФНС Лев Панов пояснил:

 


«Отсрочка плательщикам УСН предоставляется на полгода с последующей рассрочкой в течение шести месяцев. При этом в срок нужно заплатить не всю сумму сразу, а только одну шестую часть, остаток – равным долями ежемесячно.

Кроме того, перенесен срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль. Аванс по налогу на прибыль за I квартал 2022 года потребуется заплатить 28 апреля, вместо прежней даты 28 марта. Также можно снизить суммы авансов по налогу на прибыль».


 

Полный перечень мер поддержки размещён на сайте ФНС России: http://www.nalog.gov.ru .

 

Об особенностях выдачи электронной подписи присутствующим рассказал Денис Брюханов, начальник отдела информационной безопасности Управления:

 


«С января 2022 года услугу «Выдача КЭП» можно получить только в Удостоверяющем центре налоговой службы. Заявление на выдачу подписи можно заполнить и отправить через личный кабинет налогоплательщика. После оформления и отправки заявления и выбора налогового органа, где налогоплательщик намерен получить сертификат КЭП, можно записаться на приём с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию» - http://order.nalog.ru


 

Члены Общественного совета внесли ряд предложений в повестку следующего заседания, обозначив основные темы для обсуждения. Проведение следующей встречи запланировано в третьем квартале 2022 года.

 

 

На официальном сайте ФНС России запущен интерактивный помощник, позволяющий узнать о возможности переноса уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 2022 год. 

 

Необходимо ввести ИНН налогоплательщика и система проверит может ли налогоплательщик воспользоваться данной мерой поддержки.

Ссылка на сервис:

 

http://service.nalog.ru/mera/



Перенос на полгода срока уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за 2022 год по УСН коснулся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в определенных отраслях. Налог и авансовый платеж можно будет уплатить равными частями в течение шести месяцев, следующих за новым сроком. 

 

Документ:

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 №512 .

 

Разъяснение:

Письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

Предприниматели Республики Карелия, обращаясь в адрес бизнес-омбудсмена, указывают на необходимость увеличения порога применения патентной системы налогообложения (ПСН).

 

В настоящее время право на применение патентной системы налогообложения ограничено суммой в 60 миллионов рублей. 

В случае превышения порога доходов от реализации налогоплательщика по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (за календарный год), предприниматель лишается права применять патентную систему налогообложения (п.п. 1 п. 6 ст. 246.45. Налогового кодекса Российской Федерации).

 

Елена Гнетова обратилась к Уполномоченному при Президенте Б.Ю.Титову с описанием данной проблемы, указав, что в связи с инфляцией и увеличением цен на товары увеличиваются и доходы от реализации, соответственно, сумма ограничения для применения ПСН достигается раньше окончания налогового периода. 

 

Налогоплательщики вынуждены останавливать деятельность торговых объектов, чтобы не утратить право на применение патентной системы налогообложения.

 

Бизнес-омбудсмен предложила обратиться в Правительство РФ для рассмотрения возможности внесения изменений в п.п. 1 п. 6 ст. 246.45. Налогового кодекса Российской Федерации для увеличения суммы, ограничивающей применение ПСН.

 

В настоящее время Президентом РФ дано поручение порог для ПСН увеличить.

 

Свои предложения вы можете направить Уполномоченному Карелии по электронной почте:

ombudsmanbiz@gov.karelia.ru

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия получила разъяснения от регионального министерства экономического развития о новой льготе по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 

 

Как сообщила Елена Гнетова, в связи с многочисленными обращениями предпринимателей с вопросами о сфере действия новой налоговой региональной поддержки, бизнес-омбудсменом было направлено обращение в адрес Министра экономического развития Республики Карелия Олега Ермолаева с просьбой дать разъяснения по видам экономической деятельности, для которых в 2022 году предусмотрено снижение ставок по упрощенной системе налогообложения.

 


В полученном ответе указано, что изменения в Закон Республики Карелия о налогах предусматривают снижение ставок налога с объекта налогообложения «доходы» - до 1%, с объекта налогообложения «доходы минус расходы» - до 5% для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности: обрабатывающие производства (коды ОКВЭД с 10 по 33); лесозаготовки (код ОКВЭД 02.2); строительство (коды ОКВЭД с 41 по 43) и добыча полезных ископаемых (код ОКВЭД 08).


 

Таким образом, изменения в региональном законодательстве предусматривают налоговую поддержку организациям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся такими видами деятельности, как добыча камня, песка и глины, производство пищевых продуктов, специализированный ремонт изделий, произведенных в промышленном секторе с целью восстановления и введения в эксплуатацию металлических изделий, машин, оборудования и прочих приборов.

 

Разъяснения по применению изменений в республиканское налоговое законодательство

Бизнес-омбудсмен информирует о продлении срока уплаты налога по УСН за 2021 год и 1-й квартал 2022 года. 

 

Мера поддержки предлагается производителям определённых сфер экономической деятельности, имеющих основной ОКВЭД на 1 января 2022: 


производство пищевых продуктов - ОКВЭД -10, 

напитков - ОКВЭД -11, 

текстиля -ОКВЭД-13, 

одежды - ОКВЭД-14, 

кожи - ОКВЭД-15, 

обработка древесины - ОКВЭД-16, 

бумаги - ОКВЭД-27, 

полиграфия -ОКВЭД-18, 

производство химпродуктов -ОКВЭД-20 (за исключением 20.1), 

лекарств -ОКВЭД-21, 

резиновых изделий и пластика - ОКВЭД-22 и 23, 

изделий из металла - ОКВЭД - 25. 


 

Для вышеуказанных видов экономической деятельности предложена отсрочка уплаты налога на 6 месяцев, возможность в течение последующих 6 месяцев оплаты 1/6 равными частями.

АВАНС ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРОДЛЁН НА МЕСЯЦ 

 

Постановление Правительства РФ № 47 от 25.03.2022 

 

Срок уплаты авансового платежа по налогам на прибыль продлен на месяц (с 28 марта до 28 апреля).

 

При этом ФНС в своем письме подчеркнула, что если фактический налог на прибыль по итогам первого квартала оказался равен сумме 2 внесенных с начала года авансовых платежей (до 28 января и до 28 февраля) или меньше ее, то больше ничего вносить не нужно. 

 

Кроме того, в случае, если сумма внесенных в январе и феврале авансовых платежей оказалась больше фактического налога (из-за снижения прибыли), переплата будет учтена в будущем отчетном периоде. 

 

Это касается предпринимателей на общей системе налогообложения. 

 

ОТМЕНА ПОВЫШЕННОГО РАЗМЕРА ПЕНИ

НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО 

 

Федеральный закон от 26.03.2022№ 67-ФЗ

 


Нормы о повышенном размере пеней для организаций временно применяться не будут.

Вводится нулевая ставка НДС для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и по аренде объектов туристической индустрии;

Налогоплательщики смогут в заявительном порядке возместить НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Условие — заявитель не должен находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства или подозреваться в неверном исчислении НДС. Если сумма заявленных к возврату НДС будет превышать уплаченные за прошлый год налоги и сборы, для возмещения, кроме заявления, понадобится банковская гарантия или поручительство. 

Отмена НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы; 

Аккредитованные IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободят от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах. 

Если кадастровая стоимость объектов или земли увеличится, то для расчета налога на имущество организаций и земельного налога в 2023 году нужно будет использовать показатели, применяемые с 1 января 2022 года.

Приостановлены проверки операций валютного контроля. Сейчас проверки проходят только по указам Президента.

Введен мораторий на банкротство. ФНС не подает заявления в суды о банкротстве предприятий.

До 1 июня приостановлена заморозка счетов при взыскании денег с должников.

Созданы ситуационные центры, в которые могут обратиться налогоплательщики по всем возникающим вопросам. Это позволит оперативно принимать меры для совершенствования налогового законодательства.


 

Изменения в законодательство:

- ставка пеней будет снижена в два раза, до 1/300 ставки рефинансирования;

- компании могут перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль от фактического результата.

- всем компаниям, которые заявляют о возмещении налога на добавленную стоимость, будет возвращен налог в пределах суммы уплаченных налогов за прошлый год. Это более 80 млрд рублей.

-процедура возврата налога будет ускорена. Операция проверки с возвратом сокращена до 8 дней. Если же будут замечены риски работы с неблагонадежными контрагентами, операция будет занимать 2 месяца, как и ранее.

 

Какие еще меры приняты:

-Обнулена ставка по налогу на добавленную стоимость для гостиничного бизнеса.

-Регионы получили право понижать ставки по упрощенной схеме налогообложения, чтобы помочь бизнесу.

 

Для бизнеса упростят налогообложение курсовых разниц.

При высокой волатильности валютных курсов было принято решение по 2023 году учитывать только реализованные курсовые разницы.

Вместе с тем работу бизнеса упростит зафиксированный по состоянию на 1 февраля курс валют. Он же будет использоваться для расчета налога на прибыль, что позволит защитить компании от негативных последствий скачков курса валют.

 

В число мер по поддержке бизнеса включено обнуление ставки налога на прибыль для IT-компаний.

 

С 2022 года правительство освободило вкладчиков от НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках в 2021–2022 годах. Эта мера касается любой суммы.

 

Освободят от НДФЛ и все доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах. Это касается также средств, полученных в результате изменения ключевой ставки.

 

Актуальную информацию можно узнать на сайте ФНС nalog.gov.ru